NỢ C/O VÀ HOÀN THUẾ

Khi tàu đi nhanh mà hàng cần gấp, CO lại chưa về ( thông thường CO phải issue sau ngày tàu chạy, thủ tục làm và chuyển phát nhanh các kiểu con đà điều tầm 4 ngày mới về được đến Việt Nam ) thì DN nên làm nợ CO và hoàn thuế sau đó.

Bước 1. Truyền tờ khai nợ CO

Truyền tờ khai nợ CO thì truyền như tờ khai bình thường, và mức thuế suất áp dụng là mức thuế suất ưu đãi (mã B01).

Phần ghi chú của tờ khai thêm dòng chữ “nợ CO form ABC và sẽ bổ sung trong vòng 30 ngày”.

Sau đó đi đóng thuế như bình thường, thông quan và lấy hàng như bình thường

Bước 2. Bổ sung CO trong vòng 30 ngày

Sau khi có CO bản gốc thì tiến hành như sau

2.1 truyền tờ khai AMA.

Truyền sửa tờ khai sau thông quan thì sử dụng đến nghiệp vụ khai AMA.

lưu ý: khi truyền tờ khai AMA thì cần phải chú ý về tỷ giá được sử dụng, tỷ giá sử dụng để khai là tỷ giá tại thời điểm khai trước đây

ví dụ: ngày 01/09/2019 truyền tờ khai với tỷ giá là 23,335.00, truyền bổ sung tờ khai vào ngày 11/09/2019 tỷ giá là 23,000.00 thì phải lấy tỷ giá 23,335.00.

Cần tính tỷ giá cụ thể để ra được số tiền đúng để truyền sửa tờ khai AMA. Một mẹo nhỏ khi truyền nợ tờ khai là tại thời điểm truyền tờ khai chính thức nợ CO thì nên tạo một tờ khai nháp có CO và lấy số tiền đó, để sau này truyền sửa AMA là chỉ cần copy số liệu ở tờ khai nháp cho tờ khai AMA. (tờ khai nháp chỉ lấy số thuế về và để đó, để sau này truyền sửa AMA).

Sau khi có tờ khai AMA thì in ra và chuẩn bị bước tiếp theo.

2.2 Làm công văn bổ sung tờ CO và nộp hồ sơ bổ sung cho cán bộ hải quan đăng ký

Sau khi có công văn thì chuẩn bị bộ hồ sơ để bổ sung c/o , gồm các chứng từ sau:

• Công  văn bổ sung CO
• Khai bổ sung hàng hóa nhập khẩu (Mẫu số 03/KBS/GSQL )
• CO bản gốc
• tờ khai AMA
• bộ tờ khai lần trước (invoice, b/l, tờ khai thông quan, các chừng từ khác nếu có)

Nộp bộ hồ sơ đã chuẩn bị cho hải quan đăng ký và chờ đợi Hải quan tiếp nhận làm thủ tục chấp nhập CO thường mấy 1- 2 ngày.

Bước 3. Làm thủ tục hoàn thuế

Sau khi có xác nhận của Hải quan tiếp nhận về việc chấp nhận CO thì đến đây có 2 cách để hoàn thuế.

Cách 1: Làm thủ tục hoàn thuế online tại đăng dịch vụ công của Tổng cục hải quan

Đối với cách này thì bạn vào trang pus.customs.gov.vn, và làm theo trình tự hướng dẫn trong phần hoàn thuế tờ khai.

Cách 2: Làm thủ tục hoàn thuế thủ công tại đội quản lý thuế của chi cục mà mình đã mở tờ khai.

Để hoàn thuế theo cách này cần chuẩn bị bộ hồ sơ như sau

• Mẫu số 03/KBS/GSQL (có xác nhận của Hải quan tiếp nhận): Hải quan tiếp nhận sẽ trả lại một bản photo của mẫu này, sử dụng bản photo này để hoàn thuế.
• Tờ khai AMA có dấu xác nhận của Hải quan tiếp nhận
• Công văn xin hoàn thuế
• Giấy nộp thuế tờ khai (bản gốc đối chiếu, bản photo có mộc công ty nộp hải quan)
• Chứng từ khác kèm theo tùy theo lô hàng (nếu có yêu cầu)

Sau khi có bộ hồ sơ trên thì mang hồ sơ đến đội quản lý thuế của chi cục nơi doanh nghiệp đã mở tờ khai để nộp bộ hồ sơ hoàn thuế. Tại đây, cán bộ tiếp nhận hồ sơ sẽ kiểm tra bộ hồ sơ, nếu có bất kỳ thông tin nào chưa khớp hoặc có sai lệch về số tiền thuế hải quan sẽ yêu cầu điều chỉnh và bổ sung cụ thể theo từng bộ hồ sơ.

Sau khi cán bộ quản lý thuế tiếp nhận hồ sơ và cấp số tiếp nhận thì trả lại công văn xin hoàn thuế cho nhân viên giao nhận sau đó yêu cầu đi nộp lại công văn cho văn thư để lưu công văn vào kho dữ liệu và cấp số tiếp nhận văn thư.

Sau khi hoàn thành các thủ tục thì đợi khoảng 7 ngày làm việc quay trở lại đội quản lý thuế để lấy thông báo xác nhận về việc hoàn thuế. Trong vòng từ 14 ngày làm làm việc thuế sẽ được hoàn lại vào tài khoản đăng ký trên công văn xin hoàn thuế.